Typy a triky: ako si majitelia s.r.o. vyťahujú peniaze z firmy
Prehľad postupov, ktoré si majitelia malých eseročiek reálne radia na fórach (porada.sk, Modrý koník, Reddit r/Slovakia) a ktoré rozoberajú účtovnícke poradne — od úplne legálnych kanálov cez šedú zónu až po praktiky, ktoré sú správnym deliktom alebo daňovým únikom. Každý trik má farebný semafor legálnosti, odborné vysvetlenie, blok Jednoducho povedané pre laika, autentické citáty z diskusií a odkazy na zdroje.
Zostavené júl 2026 · sadzby podľa stavu po konsolidácii od 1. 1. 2026
Semafor legálnosti
Legálne
Postup výslovne upravený zákonom. Pri dodržaní podmienok (zmluva, rozhodnutie valného zhromaždenia, zákonné limity) je bez rizika.
Šedá zóna
Formálne legálne, ale stojí a padá na tom, či obstojí obsah: trhové ceny medzi závislými osobami, skutočný podnikateľský dôvod, reálne plnenie. Daňová kontrola to môže prekvalifikovať podľa § 3 ods. 6 daňového poriadku (obsah má prednosť pred formou).
Nelegálne
Správny delikt, daňový únik alebo krok od trestného činu (skresľovanie účtovníctva, skrátenie dane). Pri kontrole nasleduje dodanenie ako príjem zo závislej činnosti (spolu ~50 % daň + odvody), pokuty a úroky.
V skratke
Legálne minimum nákladov: nízka odmena konateľa + dividenda. Pri zisku do 100 000 € je celá cesta zisk → vrecko zaťažená len 16,3 % (10 % daň firmy + 7 % zrážka z dividendy), bez odvodov.
Najrozšírenejší trik z fór je „pôžička konateľovi“, ktorá sa nikdy nevráti — a presne na ňu má Finančná správa pripravené prekvalifikovanie na zdaniteľný príjem.
Druhý najčastejší je výber do fiktívnej pokladne — účtovný stav hotovosti rastie, peniaze sú dávno minuté. Správny delikt s pokutou až 1 000 000 €.
Ani jeden červený trik problém nerieši — len ho odkladá do súvahy, kde čaká na daňovú kontrolu, likvidáciu alebo predaj firmy.
Rozdiel medzi „opravím si to sám“ a „nech to nájdu“: pokuta min. 3 % p.a. pri dodatočnom priznaní vs. min. 10 % p.a. pri náleze kontroly.
Východisko, na ktorom sa zhodujú účtovníčky na všetkých fórach: peniaze na firemnom účte nie sú peniaze konateľa. S.r.o. je samostatná právnická osoba a každý presun k spoločníkovi musí mať právny titul. Ako to zhrnula účtovníčka na Modrom koníku: „konatelia nejdú pochopiť, že zo sro si peniaze nemôžeš len tak vyberať ako a kedy a koľko sa ti zachce — sú to peniaze sro, nie tvoje“. Všetko nižšie sú v podstate rôzne odpovede na otázku, ako tento múr obísť — niektoré legálne, niektoré nie.
Časť I
Zelená: legálne kanály, ktoré fóra odporúčajú
1
Dividenda + nízka odmena konateľa
Kombinácia, ktorú odporúčajú účtovníci aj skúsení diskutéri
Legálne
dividenda: 7 % zrážková daň0 % odvody z dividendycelkovo ~16,3 % pri malej firme
Ako to funguje
Firma zdaní zisk (10 % pri zdaniteľných výnosoch do 100 000 €, inak 21 %), spoločník si po schválení účtovnej závierky vyplatí podiel na zisku so 7 % zrážkovou daňou — bez sociálnych aj zdravotných odvodov (zdravotné sa z dividend platilo naposledy za rok 2016). Popri tom si konateľ nastaví nízku pravidelnú odmenu — typicky toľko, aby pokryl minimálny zdravotný preddavok, prípadne ~450 € pre nárok na minimálny dôchodok — a zvyšok berie raz ročne dividendou. Dividendu môže dostať len spoločník; konateľovi bez obchodného podielu by sa podiel na zisku zdanil a zodvodnil ako závislá činnosť.
„Najvýhodnejší model je aktuálne pravidelná mesačná odmena: 1. úplne smiešna suma (napr. 50 €) – takmer zadarmo si pokryješ povinné zdravotné poistenie, ale zo sociálky nedostaneš takmer nič. 2. suma pre minimálny dôchodok (aktuálne cca 450 €)…“
Jednoducho povedané
Namiesto výplaty, z ktorej by ste štátu odviedli takmer polovicu, si dáte malý „udržiavací“ plat kvôli zdravotnej poisťovni a raz ročne si vyplatíte zisk firmy. Zo zisku zaplatí firma 10 % daň a vy pri výplate už len 7 %. Háčik: na peniaze čakáte do skončenia roka a schválenia závierky — zálohy na budúci zisk sú zakázané. A keďže neplatíte sociálne odvody, nebude z toho ani dôchodok, ani nemocenská.
nepravidelná: soc. 7 % namiesto 9,4 %firma: 21,75 % namiesto 24,15 %min. zdravotný preddavok 45,45 €/mes.
Ako to funguje
Vzťah konateľa je obchodnoprávny (zmluva o výkone funkcie podľa § 66 Obchodného zákonníka), takže naň neplatí minimálna mzda — odmena môže byť aj 1 € alebo 50 € mesačne. Z nepravidelnej odmeny (kvartálne, ročne, podľa výsledku) sa neplatí nemocenské ani poistenie v nezamestnanosti — sociálne odvody konateľa klesnú na 7 % a firmy na 21,75 %; do Sociálnej poisťovne sa prihlasuje len v mesiaci výplaty. Éru „odmeny 1 €“ ukončil štát v roku 2023 minimálnym preddavkom na zdravotné poistenie (2026: 45,45 €/mes. za zamestnanca), takže úplne „zadarmo“ to už nie je.
„Minulý rok som platil z hrubej mzdy 1 € odvody 32 a 14 centov… Je to loophole, kedy si na základe zmluvy o výkone konateľskej činnosti nastavíš minimálnu odmenu.“
Jednoducho povedané
Konateľ si sám určí, koľko a ako často si za vedenie firmy platí. Keď si odmenu vyplatí napríklad len raz za štvrťrok, štát ju považuje za „nepravidelnú“ a niektoré odvody z nej vôbec nevyberá. Cena za tieto úspory: takmer žiadny dôchodok a žiadna nemocenská. A úrady si na extrémne nízke odmeny posvietili — do zdravotnej poisťovne dnes doplatíte minimum tak či tak.
0 % daň do zákonných limitov0 % odvody0,313 €/km vlastné autovreckové do 40 % stravného v zahraničí
Ako to funguje
Nárok na cestovné náhrady má aj konateľ, ktorý nie je zamestnancom, dokonca aj spoločník konajúci v prospech firmy. Náhrady do limitov zákona o cestovných náhradách nie sú predmetom dane a neplatia sa z nich odvody: stravné (9,30 € pri ceste 5–12 h), kilometrovné 0,313 €/km + PHM pri vlastnom aute, ubytovanie, a pri zahraničných cestách diéty (Nemecko/Rakúsko 45 €/deň) plus vreckové do 40 % stravného, ktoré je tiež oslobodené od dane. Pre konateľa je výhodou, že nemá „pravidelné pracovisko“ — pracovná cesta začína odchodom z domu. Na fórach sa cesťáky spomínajú aj ako spôsob, ako si legálne započítať dlh voči firme.
„Cestáky, pôžička spoločníkovi, preplácanie blokov… dividendy až posledná vec.“
Jednoducho povedané
Keď idete autom za klientom, firma vám preplatí kilometre aj stravu — a z týchto peňazí neplatíte ani daň, ani odvody. Je to férová náhrada výdavkov, nie príjem. Trik začína byť trikom, keď „pracovné cesty“ existujú len na papieri: cestovný príkaz na výlet k moru je už daňový podvod. Kontrola si vie jazdy overiť z mýtnych brán aj otázkou u „navštíveného“ klienta.
Byt, garáž či auto spoločníka prenajaté vlastnej s.r.o.
Legálne
0 % sociálne aj zdravotné odvodydaň podľa § 6 ods. 3 (19–35 %)nájomné musí byť trhové
Ako to funguje
Spoločník prenajme firme svoju nehnuteľnosť alebo hnuteľný majetok. Príjem z prenájmu podľa § 6 ods. 3 zákona o dani z príjmov nepodlieha sociálnym ani zdravotným odvodom — v tom je jeho atraktivita; zdaňuje sa v daňovom priznaní. Pozor: spoločník a jeho s.r.o. sú závislé osoby, takže nájomné musí zodpovedať trhovej cene (transferové oceňovanie); pri transakciách nad 10 000 € ročne treba dokumentáciu. Na Reddite koluje aj agresívnejšia varianta („prenajmeš si sám sebe izbu v dome ako kanceláriu… karavan ako mobilná kancelária“) — tá stojí a padá na tom, či firma priestor skutočne používa.
Jednoducho povedané
Ak firma reálne sídli u vás doma alebo jazdí na vašom aute, môže vám platiť nájom — a z nájmu sa neplatia odvody, len daň. Musí to však byť za bežnú cenu, akú by ste pýtali od cudzieho, a firma musí ten priestor či vec naozaj používať. „Kancelária“, v ktorej je obývačková sedačka a televízor, pri kontrole neobstojí — daniari sa na ňu môžu prísť pozrieť.
„Nudná“ legálna cesta, ktorú fóra takmer nepoznajú
Legálne
vrátenie vlastného vkladu bez dane60 dní zverejnenie v Obchodnom vestníkuzákaz pri firme „v kríze“
Ako to funguje
Ak spoločník firme v minulosti požičal peniaze alebo vložil príspevok do kapitálového fondu (§ 217a Obchodného zákonníka), ich vrátenie nie je zdaniteľným príjmom — dostáva späť už zdanené vlastné peniaze. Pri kapitálovom fonde sa výplata zdaňuje podľa § 8 ods. 1 písm. s), ale ako výdavok sa odpočíta vlastný splatený príspevok, takže do výšky vkladu je efektívna daň nula. Podmienky: tvorba fondu musí byť v zakladateľskej listine, o výplate rozhoduje valné zhromaždenie a musí sa 60 dní vopred zverejniť v Obchodnom vestníku. Fond sa nedá vytvoriť preúčtovaním nerozdeleného zisku — taký pokus sa zdaní ako dividenda.
Jednoducho povedané
Čo ste do firmy vložili z vlastného, si môžete vybrať späť bez dane — logicky, tie peniaze už raz zdanené boli. Funguje to ale len do výšky toho, čo ste naozaj vložili, a pri kapitálovom fonde s dvojmesačným verejným oznámením vopred. Nie je to teda spôsob, ako vytiahnuť zisk — len ako si vziať späť vlastnú „vratku“.
Žltá: šedá zóna — legálne na papieri, riskantné v obsahu
6
Pôžička konateľovi / spoločníkovi od firmy
Najdiskutovanejší trik všetkých fór — účet 355
Šedá zóna
výplata hneď, bez čakania na závierkudo 50 000 € bez transferovej dokumentáciebezúročná = nepeňažný príjem konateľa
Ako to funguje
Firma poskytne spoločníkovi pôžičku (zmluva podľa § 657 Občianskeho zákonníka, účtuje sa ako pohľadávka na účte 355). Pôžička nie je príjem, takže sa nezdaňuje ani nezodvodňuje — preto je taká obľúbená ako „rýchle peniaze počas roka“. Podmienky, na ktorých to stojí: písomná zmluva, ojedinelosť (sústavné požičiavanie = podnikanie vyžadujúce licenciu NBS), a úrok. Pri bezúročnej pôžičke vzniká konateľovi nepeňažný príjem vo výške obvyklého (bankového) úroku, ktorý sa zdaňuje a zodvodňuje ako závislá činnosť. Od roku 2023 platí úľava: pôžičky s istinou do 50 000 € nie sú kontrolovanou transakciou, netreba k nim transferovú dokumentáciu.
„Ak vybraté peniaze použiješ pre vlastnú potrebu a o pohybe na účte je účtované ako o pôžičke, tak je to v poriadku.“
„Jedine mať zmluvu o pôžičke, samozrejme s úrokom… účtovníčka by to mala zaúčtovať ako pohľadávku voči spoločníkovi, účet 355/221.“
Kde sa to láme
Pôžička je legálna len vtedy, keď existuje skutočný zámer ju vrátiť. Daňový poradca Peter Furmaník: pôžička bez zámeru vrátenia je „simulovaný právny úkon, ktorý prekrýva vyberanie peňazí z firmy“. Nevyriešená pohľadávka na 355 navyše blokuje predaj firmy aj likvidáciu — a premlčanie sa počíta ako odpustenie dlhu, teda zdaniteľný príjem. Ak je firma „v kríze“, plnenia spoločníkovi sú zakázané úplne.
Jednoducho povedané
Firma vám môže požičať — tak ako banka. Potrebujete zmluvu, rozumný úrok (asi ako spotrebný úver v banke) a musíte to naozaj splácať. Kým to robíte poctivo, je to legálny spôsob, ako sa dostať k peniazom skôr než k dividende. Problém nastane, keď sa z „pôžičky“ stane večný dlh, ktorý nikto nikdy nevymáha — vtedy to prestáva byť pôžička a začína to byť skrytá výplata (pozri červený trik č. 12).
peniaze hneď, formálne čisté7 % zrážková daň aj zo zápočtu
Ako to funguje
Spoločník si počas roka berie z firmy pôžičky a po schválení závierky vyhlási dividendu, ktorú nevyplatí v peniazoch, ale započíta proti dlhu (účtovne 364/355). Je to korektný spôsob, ako vyčistiť účet 355 — ale nie je zadarmo: zrážkovej dani 7 % podlieha aj samotný zápočet, hoci spoločník nedostane ani cent v hotovosti. Reálny prípad z porada.sk: spoločník si v roku 2021 zobral 180 000 € na 1 % úrok, o dva roky to vyčistil dividendami za tri roky — a firma odviedla 13 755 € zrážkovej dane za peniaze, ktoré mal spoločník dávno doma. Bonusové riziko: 1 % úrok je hlboko pod trhom, čo je presne detail, ktorý kontrola dodaní.
„A nestačí, ak si vyberie hotovosť do pokladne? A po Novom roku si na valnom zhromaždení odsúhlasí rozdelenie zisku.“
Jednoducho povedané
Je to ako vziať si zálohu na výplatu, ktorú ešte nemáte schválenú. Peniaze si požičiate od firmy dnes a keď o rok vznikne nárok na podiel na zisku, dlh a dividenda sa „vybijú“ navzájom. Daň sa ale platí, akoby vám firma dividendu normálne poslala. A ak kontrola zistí, že ste si „požičiavali“ ešte predtým, než vôbec bolo o čom rozhodovať, môže sa pýtať, aký bol titul platby v deň, keď odišla z účtu.
0 % odvody z pasívneho príjmu19 % daň, paušálne výdavkymusí existovať skutočné dielo
Ako to funguje
Konateľ „vlastní“ autorské dielo (softvér, texty, dizajn, know-how) a firme ho licencuje. Odmena za použitie diela je pasívny príjem: neplatia sa z neho žiadne odvody, zdaňuje sa 19 % a dajú sa uplatniť paušálne výdavky. Na rozdiel od dividendy netreba čakať na koniec roka. Podmienky: musí ísť o skutočné autorské dielo s doložiteľnou licenčnou zmluvou, cena musí byť trhová (závislé osoby) a musí existovať ekonomický dôvod, prečo dielo vlastní konateľ a nie firma, pre ktorú ho vytvoril.
„Z pasívneho príjmu neodvádzaš žiadne odvody… zdaňuje sa to separátne 19 % daňou. Ale bonus je, že sa dajú uplatniť paušálne výdavky… Samozrejme, neviem, či si dokážem licenčnú zmluvu obhájiť a transferovo oceniť.“
Jednoducho povedané
Ak ste naozaj niečo vytvorili — program, knihu, fotky — firma vám môže platiť za právo to používať, a z takého príjmu sa neplatia odvody. Trik sa pokazí, keď „dielo“ existuje len preto, aby tiekli peniaze: kontrola sa spýta, čo presne firma licencuje, za koľko by to kúpila od cudzieho a prečo to vôbec nevlastní ona.
„Polka firmy to tak robí“ — a presne na to chodia kontroly
Šedá zóna
15 % daň + 40 % paušálne výdavkybezpečný prístav do 10 000 €/rokriziko rekvalifikácie na závislú činnosť
Ako to funguje
Konateľ si popri s.r.o. drží živnosť a fakturuje vlastnej firme služby. Motivácia: 15 % daň, paušálne výdavky 40 % (fiktívne výdavky bez dokladovania) a peniaze hneď. Legálne to je len vtedy, keď živnosť robí obsahovo inú činnosť, než je náplň funkcie konateľa, za trhové ceny a so skutočným plnením (učebnicový príklad z poradne: účtovníčka so živnosťou fakturuje účtovníctvo vlastnému e-shopu, ktorý má ako s.r.o.). Ak fakturovaná činnosť zodpovedá práci konateľa, hrozí rekvalifikácia na závislú činnosť — dodanenie s odvodmi. Od roku 2026 navyše platí sprísnená definícia závislej práce (vypadol znak „pracovného času určeného zamestnávateľom“, ktorý býval hlavnou obranou) a transakcie so závislými osobami sa detailne vykazujú priamo v daňovom priznaní.
„Nezabúdaj, že existujú nejaké pravidlá vytiahnutia peňazí z sro a ak si myslíš, že si budeš fakturovať vlastnej sro cez živnosť, tak presne na takých chodia kontroly, takže ujovia a tety z daňového ti rýchlo zaklopú.“
Jednoducho povedané
Vystavovať faktúry sám sebe je lákavé, lebo živnostník platí menej než zamestnanec. Úrad sa ale spýta jednoduchú otázku: prečo tú istú prácu, ktorú robíte ako šéf firmy, fakturujete firme ešte raz ako živnostník? Ak na to neexistuje dobrá odpoveď (naozaj iná činnosť, ktorú robíte aj pre cudzích klientov), berie sa to ako obchádzanie odvodov.
paušál 80 % PHM bez knihy jázdalebo 1 % vstupnej ceny/mes. ako nepeňažný príjemdaniari fotia autá a čítajú mýtne brány
Ako to funguje
Zákon dáva tri korektné režimy: (a) zdaniť konateľovi 1 % vstupnej ceny auta mesačne ako nepeňažný príjem a firma si uplatní 100 % nákladov, (b) paušál 80 % výdavkov bez knihy jázd, (c) preukázateľný pomer podľa knihy jázd. Pri DPH obdobne 100 % alebo 50 % odpočet. Šedá prax z fór: zvoliť 50 % DPH / 80 % paušál „kvôli administratíve“ a reálne jazdiť súkromne prakticky stále — „to či sa jednalo o súkromnú jazdu, vysvetľovať nemusíš ;)“. Realita 2026: Finančná správa robí letné kontrolné akcie na autá so 100 % odpočtom DPH, pri ktorých prichádza s fotkami auta pri škôlke či na diaľnici k moru a s dátami z mýtnych brán. Pasca navyše: z režimu 100 % DPH sa nedá prepnúť na 50 % — len opačne.
„Existujú ľudia, čo majú na jednoosobovku aj 3–5 áut, čo už je trochu alarm pre finančníkov, ale žijú si v pohode… 1 konateľ, 2 firemné autá, jedno sebe, jedno žene a do toho ešte súkromné auto, aby mohol vykazovať cesťáky.“
Jednoducho povedané
Firemné auto smiete používať aj súkromne — ale buď si súkromnú časť zdaníte (1 % z ceny auta mesačne k výplate), alebo si firma uplatní len časť nákladov. „Trik“ je tvrdiť, že autom jazdíte len služobne, a pritom ním voziť deti do školy. Daniari to v posledných rokoch kontrolujú veľmi konkrétne: odfotia auto tam, kde služobne nemá čo robiť, a dôkazné bremeno je na vás.
každá firma pod 100 000 € = 10 % daň§ 3 ods. 6 daňového poriadku — zneužitie práva
Ako to funguje
Keďže znížená 10 % sadzba dane právnických osôb platí do 100 000 € zdaniteľných výnosov, podnikatelia si obraty delia medzi viac firiem (vlastných, manželkiných, „babkiných“). Obmedzenia: fyzická osoba môže byť jediným spoločníkom najviac v troch s.r.o. (§ 105a Obchodného zákonníka) — obchádza sa to tak, že ďalšie firmy zakladá prvá firma. Ak však delenie nemá iný ekonomický dôvod než sadzbu dane, ide o zneužitie práva podľa § 3 ods. 6 daňového poriadku a fiktívne prelievanie faktúr medzi vlastnými firmami je už daňový podvod. Pripravovaná novela DPH má navyše umožniť úradnú registráciu prepojených firiem ako jednej DPH skupiny.
Jednoducho povedané
Namiesto jednej firmy s obratom 180-tisíc majú niektorí dve firmy po 90-tisíc, lebo malé firmy platia nižšiu daň. Ak tie dve firmy robia to isté, pre tých istých zákazníkov a jediný rozdiel je ušetrená daň, úrad sa na to smie pozerať, akoby existovala len jedna — a dodaní rozdiel aj s pokutou.
Rovnaké ako legálna pôžička (trik č. 6) — len s tichým rozdielom, že splatenie „nikdy nenastane“. Peniaze mesačne odchádzajú na súkromný účet, na 355 rastie pohľadávka, prípadne sa raz za čas roluje („vrátim o mesiac + nejaké drobné“). Finančná správa má na to jasné stanovisko: pri odpustení či nevymáhaní sa neposudzuje pôžička, ale príjem z odpustenia — zdaniteľný, u spoločníka ako závislá činnosť s odvodmi. Prekvalifikovať možno aj priebežné platby bez podkladu. Riziko rastie s výškou sumy a dobou, po ktorú dlh visí; premlčanie samo o sebe spúšťa dodanenie, takže „nechať to tak a mlčať“ je len odložená daň.
„Nech ti tvoja sro poskytne pôžičku, kľudne aj každý mesiac s 0% úrokovou sadzbou a splatením pôžičky na výzvu veriteľa, teda nikdy… Ok, formálne na zmluve môže byť nejaký úrok, kľudne aj trhový 6-7 %. Splatenie úveru však nikdy nenastane.“
„Keď niekedy počujem od klientov s čím prichádzajú od iných, tak sa mi oči nestíhajú pretáčať, čo všetko im účtovník dovolí a tí ľudia si sami na seba šijú slučku. Hlavne ak nepremyslene vyťahujú peniaze z sro, čo ich dobehne pri najbližšej kontrole či o pár rokov.“
Čo hrozí
Dodanenie odpusteného/nevráteného dlhu ako príjmu zo závislej činnosti (daň + odvody spolu ~50 %), pokuta min. 10 % p.a. z dorubu, úrok z omeškania min. 15 % p.a. Pri firme „v kríze“ zákaz plnení spoločníkovi, vymáhanie veriteľmi a v konkurze odporovacia žaloba správcu.
Jednoducho povedané
Toto je najčastejšia rada z internetu: „zoberte si to ako pôžičku a nikdy ju nevráťte“. Znie to geniálne, ale daňový úrad presne túto konštrukciu pozná desaťročia. Keď zistí, že dlh nikto nespláca ani nevymáha, prestane sa tváriť, že ide o pôžičku, a zdaní ju ako vašu výplatu — so všetkými odvodmi, pokutou a úrokmi. A nemusí sa ani ponáhľať: čím dlhšie dlh visí, tým istejší je výsledok.
Pokladňa „rastie do neba“, hotovosť je dávno minutá
Nelegálne
správny delikt — pokuta do 2 % majetku, max. 1 mil. €stav pokladne je verejný v registri závierok
Ako to funguje
Majiteľ vyberá z firemného účtu a účtovník to eviduje ako „presun do pokladnice“. Účtovný stav hotovosti roky rastie, peniaze reálne neexistujú — minuli sa na súkromnú spotrebu. Nepravdivé inventarizačné zápisy sú správny delikt podľa zákona o účtovníctve; výbery môžu byť posúdené aj ako zakázané preddavky na podiel na zisku. Nafúknutá pokladňa je pritom verejne viditeľná v účtovnej závierke na registeruz.sk, pri kontrole treba hotovosť fyzicky ukázať, a pri likvidácii či predaji firmy sa z „neexistujúceho“ majetku musia uhradiť záväzky a daň.
„Účtovníčka mi tvrdí, aby som si ich proste vybral a napíšeme, že sa presunuli do pokladne… v tomto prípade ich predsa budem musieť mať preukázateľne v ‚pokladni‘ — keď to takto spravím 5 rokov po sebe, tak zistím, že v pokladni mám veľa peňazí, ktoré reálne sú minuté už úplne inde…“
„Niektorí moji klienti to robia. Ale potom majú vysoký stav pokladne, ale tie peniaze tam reálne nie sú. Je to len účtovný zostatok.“
„Väčšinou ide o hotovosť, ktorou už daná spoločnosť nedisponuje, pretože sa použila na osobnú spotrebu konateľa/spoločníka.“
Jednoducho povedané
Na papieri má firma v trezore 40-tisíc v hotovosti, v skutočnosti nemá nič — majiteľ ich po častiach vybral z bankomatu a minul. Kontrola môže prísť a povedať: ukážte mi tie peniaze. Neukážete. A tento problém nikam nezmizne — číslo v účtovníctve vidí každý (závierky sú verejné), kupca firmy odradí a pri rušení firmy sa aj tak dodaní.
„Dovolenka = pracovná cesta“, TV do „kancelárie“, bloky z nákupov
Nelegálne
neuznanie nákladu + dodanenie u konateľadvojitý zásah: firma aj fyzická osoba
Ako to funguje
Súkromná spotreba sa „prezlieka“ za firemné náklady: elektronika a spotrebiče ako „vybavenie kancelárie“, rodinná dovolenka ako „školenie“ či „pracovná cesta“, potraviny na bloky, nákup „na sklad“. Zákon je jednoznačný: daňový výdavok musí súvisieť s dosahovaním príjmov (§ 2 písm. i) a § 21 ZDP vylučuje osobnú potrebu). Pri kontrole nastáva dvojitý zásah: firme sa náklad vyhodí zo základov dane (dorub + úrok) a tá istá suma sa konateľovi dodaní ako nepeňažný príjem zo závislej činnosti — spolu s odvodmi je to okolo 50 %, plus pokuty.
„Čo najviac sa snažím dávať do nákladov, prípadne repre… Čo sa týka dovoleniek, tak to nie sú dovolenky, ale pracovné cesty ;)“
„Ak si optimalizuješ nejakú izbu v tvojom byte za 300 € mesačne, tak si to dobre zváž — keď si vytiahneš čierneho Petra v podobe daňovej kontroly, môže prísť do tvojho bytu…“
Jednoducho povedané
Kúpiť televízor „do kancelárie“ a pozerať na ňom futbal v obývačke je daňový podvod v malom. Nejde o to, či sa to „dá zaúčtovať“ — dá. Ide o to, že pri kontrole musíte vy dokázať firemné použitie, nie úrad opak. A keď to nedokážete, zaplatíte daň dvakrát: raz za firmu, raz za seba, plus pokutu.
Keď peniaze roky odchádzali „bez papiera“, príde požiadavka dorobiť doklady spätne — antidatovať zmluvy o pôžičke, prepísať faktúry na inú firmu, vystaviť faktúry za služby, ktoré sa nikdy nestali. Už schválenú a odoslanú účtovnú závierku pritom nemožno otvárať. Fiktívne faktúry odhaľuje Finančná správa krížovými kontrolami — reálny prípad z fóra: s.r.o. dokladovala práce od živnostníka, a keď kontrola živnostníka oslovila, „ten ich nepoznal, nepracoval pre nich, oni si vytvorili sami faktúry“. Toto už nie je optimalizácia, ale skresľovanie hospodárskej evidencie a skrátenie dane — trestné činy.
„Mesačne má príjem cca 5000 € a z toho jej minimálne 3,5 tis. odchádza na súkromný účet bez akéhokoľvek papiera… A čo ak sa stalo, že som si peniaze previedla a nemám k tomu doklad? Dá sa ten doklad spätne vystaviť?“ — „Takúto s.r.o. by som slušne odmietla účtovať.“
Jednoducho povedané
Papier, ktorý vznikol rok po platbe len preto, aby platbu „prikryl“, nie je doklad — je to falzifikát. Úrady si vedia overiť druhú stranu: zavolajú dodávateľovi z faktúry a spýtajú sa, či pre vás naozaj pracoval. Tu už nejde o pokutu, ale o trestné právo. Slušná účtovníčka pri takejto požiadavke klienta odmietne — aj to je signál, kde je hranica.
Obsah pred formou (§ 3 ods. 6 daňového poriadku): na úkony bez riadneho podnikateľského dôvodu, ktorých účelom je obísť daň, sa pri správe daní neprihliada — „pôžička“ bez splácania sa posúdi podľa toho, čím naozaj je.
Spoločník = „zamestnanec“ na daňové účely: každé plnenie firmy pre spoločníka sa dá dodaniť ako príjem zo závislej činnosti podľa § 5 — daň + odvody spolu okolo 50 %.
Závislé osoby a trhové ceny: všetko medzi konateľom a jeho firmou musí byť za trhové ceny; od priznaní za rok 2025 sa transakcie so závislými osobami detailne vykazujú priamo v daňovom priznaní, takže sú strojovo dohľadateľné.
Dôkazné bremeno je na podnikateľovi: kontrola sa nemusí ničoho „dopátrať“ — stačí, že vy nepreukážete. K dispozícii má mýtne brány, fotky áut, register závierok, krížové kontroly dodávateľov aj udania zvnútra firmy.
Sankcia
Výška
Právny základ
Dorub dane nájdený kontrolou
pokuta min. 10 % p.a. z dorubenej dane
§ 155 daňového poriadku
Samooprava dodatočným priznaním
pokuta min. 3 % p.a. (tretina)
§ 155 daňového poriadku
Úrok z omeškania
min. 15 % p.a., max. 4 roky
§ 156 daňového poriadku
Nepreukázateľné účtovníctvo (fiktívna pokladňa)
do 2 % netto majetku, max. 1 000 000 €
§ 38 zákona o účtovníctve
Porušenie limitu hotovosti (5 000 € podnikateľ)
do 150 000 €
zákon č. 394/2012 Z. z.
Nelegálne zamestnávanie (švarc, od 2026)
4 000 – 200 000 €
zákon č. 125/2006 Z. z.
Nepredloženie transferovej dokumentácie
60 – 3 000 €, aj opakovane (lehota 15 dní)
§ 155 ods. 1 písm. j)
Jednoducho povedané
Spoločný osud všetkých červených trikov: problém nezmizne, len sa odloží do účtovníctva, kde čaká na jeden z troch momentov pravdy — daňovú kontrolu, likvidáciu firmy alebo jej predaj. A matematika hovorí jasne: kto si chybu opraví sám, platí tretinovú pokutu oproti tomu, komu ju nájdu. Legálna cesta (odmena + dividenda, 16,3 %) je pritom taká lacná, že väčšina trikov sa po započítaní rizika jednoducho neoplatí.
Upozornenie: Tento dokument je rešeršou verejných diskusií a poradenských článkov — citáty z fór sú výpovede diskutujúcich, nie právny stav; viaceré čísla v pôvodných vláknach sú zastarané (sadzby dividend sa v diskusiách pletú medzi 7, 9 a 10 %). Sadzby v texte zodpovedajú stavu k júlu 2026. Nejde o daňové ani právne poradenstvo a dokument nenabáda na použitie postupov označených žltou či červenou — tie sú uvedené na ilustráciu rizík. Pred akýmkoľvek rozhodnutím sa poraďte s daňovým poradcom.