SZČO · živnosť · rok 2026

Dane a odvody SZČO

Zadajte ročné príjmy z podnikania a kalkulačka vypočíta základ dane, daň vrátane bonusov, ročné zúčtovanie zdravotného poistenia a čistý príjem. Počíta s parametrami platnými pre rok 2026.

Podnikanie

Pri podnikaní len časť roka sa kráti minimálne zdravotné poistné.

Výdavky

Skutočné výdavky musia už obsahovať zaplatené odvody.

Odvody zaplatené počas roka 2026

Nepovinné — znižujú základ dane a započítajú sa do ročného zúčtovania.

Preddavky zaplatené Sociálnej poisťovni.

Preddavky aj zaplatený nedoplatok zo zúčtovania.

Daňové úľavy — deti a manžel/ka

Bonus 100 €/mesiac na dieťa.

Bonus 50 €/mesiac na dieťa.

Podmienky: starostlivosť o dieťa do 3 rokov, opatrovanie, evidencia na úrade práce alebo ZŤP.

Rozpis za rok 2026

príjmy 120 000,00 €

Základ dane

Príjmy z podnikania120 000,00 €
Paušálne výdavky 60 % strop 20 000 € − 20 000,00 €
Zaplatené odvody navyše k paušálu− 2 900,00 €
Základ dane97 100,00 €

Daň z príjmu za rok 2026 pásma 19/25/30/35 % — príjmy nad 100 000 €

Nezdaniteľná časť na daňovníka krátená pri vysokom základe − 0,00 €
Zdaniteľný základ97 100,00 €
pásmo 19 % zo 43 983,32 €8 356,83 €
pásmo 25 % zo 16 365,89 €4 091,47 €
pásmo 30 % zo 14 661,11 €4 398,33 €
pásmo 35 % zo 22 089,68 €7 731,39 €
Daň na úhradu24 578,02 €

Zdravotné poistenie za rok 2026 ročné zúčtovanie · sadzba 16 %

Ročný vymeriavací základ 67 294,75 €
Poistné 16 % zo základu10 767,16 €
Zaplatené preddavky− 900,00 €
Nedoplatok doplatí sa poisťovni v roku 20279 867,16 €
Ostane vám

68,9 % z príjmov · po odpočítaní dane 24 578,02 €, odvodov 2 900,00 € a nedoplatku na zdravotnom 9 867,16 €

82 654,82 €

Predpoklady a zjednodušenia výpočtu
  • SZČO s príjmami zo živnosti (§ 6 ods. 1 a 2), daňová evidencia alebo jednoduché účtovníctvo.
  • Nie je poberateľom dôchodku, nie je súčasne zamestnancom a nemá ZŤP — tieto stavy menia NČZD, minimálne základy aj sadzby.
  • Nebol platiteľom DPH celé zdaňovacie obdobie (inak paušálne výdavky nemožno použiť).
  • Znížená sadzba 15 % sa použije, len ak hrubé príjmy neprekročia 100 000 €; inak sa celý základ zdaní v pásmach 19/25/30/35 %.
  • NČZD na daňovníka 5 966,73 € sa kráti od základu dane 26 083,13 € (vzorec platný od 2026).
  • Zdravotné poistenie 16 % je dočasná sadzba pre roky 2026 – 2027; minimálny vymeriavací základ 762,00 €/mesiac, strop neexistuje.
  • Daňový bonus na deti sa uplatňuje za celý rok a kráti sa pri základe dane nad 27 432,00 €; podmienku 90 % príjmov zo SR považujeme za splnenú.
  • Nerieši sa daňová strata minulých rokov, odvodová úľava pri súbehu so zamestnaním ani preddavky na daň.